Водещите счетоводни фирми признаха, че са нарушили правилата за защита на независимостта на одита
Четирите големи счетоводни фирми признаха стотици нарушения на разпоредби, предназначени да защитят независимостта на тяхната одиторска работа, след въвеждането на нови правила за разкриване на информация в САЩ.
Признанията идват, тъй като Съветът за надзор на счетоводството на публичните компании призовава компаниите и инвеститорите да обърнат по-голямо внимание на констатациите от своите годишни проверки на одиторски фирми, последният кръг от които се очаква да бъде публикуван през следващите седмици.
Американските регулатори изискват от персонала на одиторската фирма и най-близкото им семейство да правят изчерпателни финансови оповестявания, например за своите инвестиции, и забраняват трудови и финансови взаимоотношения с клиенти на одит, които биха могли да накърнят независимостта на фирмата.
PwC заяви в понеделник, че е идентифицирала 129 нарушения на правилата за независимост, засягащи 74 клиенти, а инспекторите на PCAOB сами са открили още едно, докато инспектираха одитната работа през 2022 г. Цифрите бяха включени в актуализация на доклада за качеството на одита на PwC, публикуван на уебсайт.
Deloitte заяви в своя доклад за качеството на одита миналия месец, че е съобщил на инспекторите на PCAOB за 129 нарушения при 78 клиенти през 2022 г. — засягащи приблизително 3 процента от одитите в САЩ — и 107 при 53 клиенти в 2023 цикъл на проверка. EY също така заяви, че е открила нарушения на независимостта, засягащи 3 процента от одитите й през 2022 г.
KPMG е единствената фирма от Голямата четворка, която не е обявила цифрите си, които ще станат публични в предстоящите доклади за инспекции на PCAOB за 2022 г. PCAOB реши миналата година да започне рутинно да включва данни за нарушения на независимостта.
PwC, Deloitte и EY казаха, че са разгледали всяко нарушение и са заключили, че няма случаи, при които независимостта на одит всъщност беше компрометиран. Лице, запознато със ситуацията в PwC, каза, че един пример е съпругата на служител, който държи паричен баланс в приложението за плащания Venmo, докато PwC одитира компанията майка на Venmo PayPal.
Deloitte каза, че най-честите случаи на не- съответствието са „свързани с финансови взаимоотношения и трудови правоотношения на приблизително 145 000 наблюдавани специалисти“.
„Бих ги характеризирал като технически нарушения“, каза Денис Макгоуън, вицепрезидент на Центъра за качество на одита, който представлява големи американски счетоводни фирми. „Тези фирми са големи, с много хора в тях и са въвели контроли и системи за проследяване на съответствието на хората, поради което това почти винаги са самоотчитани елементи.“
A PCAOB Говорителят каза: „Независимостта на одитора е в основата на целостта на нашите капиталови пазари и е от съществено значение, за да се гарантира, че инвеститорите могат да се доверят на финансовите отчети, на които разчитат, за да вземат решения.“
Заместник-председателят на PwC Уес Брикър каза, че неговите програми за съответствие „често надхвърлят регулаторните изисквания“.
Актуализацията на доклада за качеството на одита на фирмата в понеделник също разкри, че инспекторите на PCAOB са открили погрешна работа в 9 процента от одитите на PwC, които е проверила през 2022 г., при които нейните служители не са успели да изпълнят всички необходими процедури, за да обосноват своето одиторско мнение. Това е два пъти по-висок процент от 2021 г., но остава най-ниският сред Голямата четворка.
EY призна през ноември, че неговият доклад за инспекция на PCAOB за 2022 г. ще покаже процент на дефицит от 46 процента, цифра, която смята „ неприемливо”.
